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小規模納稅人不得不看的幾個開票問題

作者:Admin 日期:2018-03-22 點擊:95

一、小規模納稅人不能使用專用發票?

小規模納稅人是可以使用增值稅專用發票,但是只能到稅務機關去代開專用發票。

另外,從8月1日開始,國家稅務總局公布在部分地區進展住宿業增值稅小規模納稅人自己開具增值稅專用發票試點工作,試點范圍遍布全國91個大中小城市(寧波也在內)月銷售額大于3萬元(或季銷售額大于9萬元)的住宿業增值稅小規模納稅人。

 

二、 小規模納稅人到稅務機關代開增值稅專用發票需帶哪些資料?

小規模納稅人代開發票應提供如下資料:

1. 納入統一社會信用代碼類型的營業執照(或稅務登記證或組織機構代碼);

2. 經辦人身份證及復印件;

 

三、 申請代開增值稅專用發票要提供哪些信息?

審批代開需填寫《代開增值稅類型的專用發票繳納稅款申報單》,具體要提供的信息包括:

購貨方和銷貨方的名稱、稅務登記號、地址、電話、開戶銀行及賬號、貨物或應稅勞務的名稱、規格型號、計量單位、數量、單價、金額、征收率和稅額。

 

四、小規模納稅人自行開具手工發票有哪些注意事項?

1. 領購發票后,三個月內需要到稅務機關進行核銷,發票未開完也需上門核銷;

2. 如遇發票作廢的情況,要確保發票三聯齊備;

3. 所有發票都要當日開具。

 

五、月銷售不到3萬元(季9萬元)

所有開票金額都可免稅?

小規模納稅人月銷售不到3萬元(季9萬元),開具與其經營業務范圍相應的增值稅普通發票和不開票銷售,可以免稅。

但如果增值稅小規模納稅人需要向稅務機關申請代開(或自開)增值稅專用發票,仍應按規定預繳增值稅稅款。

 

六、按季申報的小規模納稅人使用稅控器具開具發票,稅控的器具是一季度清一次卡嗎?

按季申報的小規模納稅人使用稅控器具(稅控盤、金稅盤)開具發票,仍須每月按照原來的規定期限在網上抄報開票數據并清卡。

 

七、 按季申報的增值稅,在尚未提交申報表的月份能否領用發票?

納稅人在抄報稅期內,需要登陸增值稅發票系統完成抄稅清卡操作后才可以申領發票;非抄報稅期內,無需進行抄稅清卡操作即可申領發票。

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